Actualizado en septiembre de 2026 con la doctrina del Tribunal Supremo sobre el alta en el RETA (STS 941/2025) y las cifras vigentes en 2026.
Publicar en Amazon KDP es la vía más directa para poner tu libro en manos de lectores de medio mundo. El problema llega después del clic de «publicar»: Amazon resuelve la logística, pero la relación con Hacienda es tuya desde el primer euro que entra.
En esta guía te explicamos cómo tributan las regalías de KDP en España, cuándo hace falta darse de alta y qué modelos te tocan durante el año. Sin atajos y sin dramatismo.
Lo esencial en seis líneas
- Completa la entrevista fiscal de KDP (formulario W-8BEN) antes del primer cobro: con NIF español la retención de EE. UU. baja del 30 % al 0 %.
- Todo ingreso se declara, aunque sean 20 € al año. No hay mínimo exento.
- En autopublicación, lo habitual es que sea actividad económica, no rendimiento del trabajo.
- Ganar menos del SMI ya no te libra automáticamente del RETA: el Supremo lo aclaró en 2025.
- Amazon no retiene IRPF español, así que el modelo 130 trimestral suele ser obligatorio.
- Si inviertes en Amazon Ads, necesitas alta en el ROI para deducir esa factura.
1. La parte de EE. UU.: W-8BEN y formulario 1042-S
Amazon es una compañía estadounidense y, por defecto, retiene el 30 % de las regalías generadas en su mercado de EE. UU. cuando no consta tu información fiscal. Para evitarlo tienes que completar la entrevista fiscal dentro de tu panel de KDP, que genera el formulario W-8BEN.
- Entra en KDP, apartado de información fiscal de tu cuenta.
- Declara que no eres residente fiscal en EE. UU.
- Introduce tu NIF español como número de identificación fiscal extranjero.
- Firma electrónicamente y envía.
Gracias al convenio de doble imposición entre España y Estados Unidos, al identificarte correctamente la retención sobre regalías queda en el 0 %. Cada año Amazon pone a tu disposición el formulario 1042-S, que acredita lo pagado y lo retenido. Guárdalo: es tu prueba documental del origen de esos fondos si algún día Hacienda pregunta.
Se puede intentar recuperar ante el IRS, pero el procedimiento es lento y engorroso. Sale mucho más a cuenta completar la entrevista fiscal antes de recibir el primer pago.
2. ¿Rendimiento del trabajo o actividad económica?
Esta es la pregunta que más dudas genera, y la que más dinero mueve. La Ley del IRPF permite declarar los derechos de autor como rendimientos del trabajo (artículo 17.2.d) cuando el autor cede la explotación de su obra y no hay una organización propia de medios detrás.
El matiz es que en KDP eres tú quien sube el libro, elige formatos, fija precios, selecciona territorios y lo mantiene a la venta. Eso encaja mejor con la definición de actividad económica: ordenación por cuenta propia de medios con la finalidad de intervenir en la distribución de bienes o servicios.
| Rendimiento del trabajo | Actividad económica | |
|---|---|---|
| Cuándo encaja | Cesión de derechos a un tercero que explota la obra. Sin estructura propia. | Autopublicación: tú publicas, fijas precio y promocionas. |
| Gastos | Solo el gasto general de 2.000 € previsto para el trabajo. | Todos los gastos reales vinculados y justificados. |
| Alta censal | No procede. | Modelo 036 antes de empezar. |
| Declaraciones trimestrales | No. | Modelo 130 y, en su caso, 303 y 349. |
En consecuencia: si gastas 3.000 € en publicidad y portada, la diferencia entre una calificación y otra puede ser de varios cientos de euros de cuota. Pero la calificación no se elige por conveniencia, se justifica por cómo trabajas realmente. Un libro puntual y unos ingresos anecdóticos admiten una lectura; cinco títulos, campañas de Ads y ventas mensuales admiten solo una.
3. ¿Tengo que darme de alta como autónomo?
El alta en Hacienda y el alta en la Seguridad Social son dos cosas distintas. La segunda depende de la habitualidad, y aquí ha cambiado el terreno de juego.
Durante años se repitió que por debajo del Salario Mínimo Interprofesional no había obligación de alta. La sentencia del Tribunal Supremo 941/2025, de 10 de julio, fija doctrina y desmonta esa idea: los ingresos inferiores al SMI son un indicio de falta de habitualidad, pero no la excluyen por sí solos. Lo que se valora es la continuidad, la organización de medios y el ánimo de lucro.
Aplicado a KDP: tener un libro disponible las veinticuatro horas de los trescientos sesenta y cinco días del año genera una estructura de venta permanente. Cuanto más se parezca tu caso a un negocio, más difícil es sostener que no hay habitualidad.
| Situación | Cómo se ve desde fuera | Alta en RETA |
|---|---|---|
| Un único libro, sin promoción, ventas anecdóticas | Ingreso puntual | Discutible. El alta en Hacienda, en cambio, sí procede. |
| Varios títulos, Amazon Ads, liquidaciones todos los meses | Actividad continuada | Sí. La disponibilidad permanente pesa más que la cifra. |
Aquí el Supremo sí reconoce una regla objetiva. Un jubilado que obtenga rendimientos netos anuales inferiores al SMI no tiene obligación de alta ni de cotizar (artículo 213.4 de la Ley General de la Seguridad Social). En 2026 ese límite son 17.094 €. Y se computa en neto, no en bruto. Además, la ley declara compatible el 100 % de la pensión de jubilación con el trabajo por cuenta propia de los autores de obras literarias.
Si te toca darte de alta, revisa la cuota reducida para nuevos autónomos, los conocidos 80 € al mes durante el primer año (más MEI), prorrogables otros doce meses si tus rendimientos netos no superan el SMI. Desde 2026 el importe se fija cada ejercicio, así que conviene confirmarlo en Importass antes de tramitar el alta.
4. Alta en Hacienda: modelo 036 y epígrafe correcto
Con independencia del RETA, el alta censal mediante el modelo 036 (o 037) es obligatoria antes de empezar a vender. Se presenta en la Sede de la AEAT con certificado o Cl@ve.
- Epígrafe 864, escritores y guionistas. Es el encuadre profesional correcto para la mayoría.
- Epígrafe 476.1, edición de libros. Aplica si además actúas como editor directo, gestionando la cadena de producción.
Se ve constantemente. El grupo 861 corresponde a pintores, escultores, ceramistas y artistas plásticos. Un escritor no va ahí.
Como persona física estarás exento del pago del IAE, pero la comunicación del alta y del epígrafe sigue siendo obligatoria.
5. El modelo 130, casi siempre obligatorio
Los profesionales se libran de los pagos fraccionados trimestrales cuando al menos el 70 % de sus ingresos ya soporta retención española. Amazon es una entidad extranjera y no practica retenciones de IRPF, de modo que tus regalías llegan íntegras.
De esta manera, el modelo 130 pasa a ser obligatorio cada trimestre: un 20 % del rendimiento neto acumulado del año, descontando lo ya ingresado en trimestres anteriores. No es un impuesto nuevo, es adelantar a cuenta lo que después se regulariza en la declaración de la renta.
6. IVA: exención, ROI y la trampa de Amazon Ads
Los servicios profesionales prestados por escritores, remunerados mediante derechos de autor, están exentos de IVA cuando la operación se localiza en España (artículo 20.Uno.26 de la Ley del IVA). La exención es solo para personas físicas: las sociedades quedan fuera. El IVA que paga el lector lo gestiona Amazon y tú cobras tu parte.
Ahora bien, conviene mirar qué entidad de Amazon te paga. Si quien liquida tus regalías es una sociedad establecida en otro Estado de la Unión Europea, estamos ante una prestación intracomunitaria de servicios que no se localiza en España, y eso puede exigir alta en el ROI y presentación del modelo 349. Está en tus informes de KDP y en las condiciones del contrato.
Lo mismo ocurre al revés con la publicidad. Si inviertes en Amazon Ads, la factura suele emitirla una entidad de Irlanda o Luxemburgo, sin IVA, por inversión del sujeto pasivo. Para procesarla:
- Debes estar dado de alta en el ROI (censo VIES) mediante el modelo 036.
- Autorrepercutes y deduces ese IVA en el modelo 303, e informas la operación en el modelo 349.
Sin alta en el ROI no puedes deducir correctamente ese gasto publicitario. Es uno de los fallos más caros que vemos en autores que empiezan a invertir en promoción.
7. Gastos deducibles del autor autopublicado
Bajo el régimen de actividad económica puedes restar todo gasto vinculado a la obra, siempre que tengas factura a tu nombre y quede registrado:
- Amazon Ads y resto de acciones de marketing.
- Corrección de estilo, corrección ortotipográfica y maquetación.
- Diseño de portada e ilustración.
- Compra de ISBN propio, si decides no usar el gratuito de Amazon.
- Cuota de autónomos, asesoría, software de escritura y formación vinculada.
En estimación directa simplificada se añade además un 5 % de gastos de difícil justificación sobre el rendimiento neto, con el límite de 2.000 € anuales.
Un caso con números: Marta, autora de novela negra
Marta cobra 9.400 € de regalías en 2026. Ha gastado 3.000 € en Amazon Ads, 250 € en portada, 600 € en corrección y 300 € en asesoría. Total de gastos: 4.150 €.
Como actividad económica: 9.400 − 4.150 = 5.250 €, menos el 5 % de difícil justificación (262,50 €), deja un rendimiento neto de 4.987,50 €. Su modelo 130 anual rondará los 997 €, repartidos entre los cuatro trimestres.
Como rendimiento del trabajo: 9.400 − 2.000 = 7.400 € a integrar en la base. Los 4.150 € de gastos reales no se recuperan.
La diferencia de base imponible son 2.412,50 €. Dicho esto, Marta publica tres títulos y hace campañas de Ads: en su caso la actividad económica no es la opción más barata, es la única defendible.
¿Tu caso está en la zona gris?
Revisamos tus informes de KDP, la entidad que te paga y tu volumen real de ventas, y te decimos qué alta te corresponde y qué modelos tendrás que presentar. Sin sustos en la próxima renta.
8. Errores que vemos una y otra vez
- No completar la entrevista fiscal de KDP y perder el 30 % de las ventas en EE. UU.
- Declarar solo lo que llega al banco. Hay que partir del bruto de los informes de regalías, con su tipo de cambio, y ajustar después comisiones y retenciones.
- Invertir en Amazon Ads sin alta en el ROI.
- Elegir el epígrafe 861 por parecerse a «artista».
- Dar por hecho que si Amazon no informa a Hacienda, no hay que declarar.
Es una norma de transparencia, no de tributación. Obliga a las plataformas a comunicar datos de sus vendedores a partir de ciertos umbrales, como 30 operaciones o 2.000 € en determinadas ventas de bienes. Que no llegues a esas cifras no te exime de declarar ni de darte de alta. Son umbrales de información, nada más.
9. Preguntas frecuentes sobre los impuestos de Amazon KDP
¿Tengo que declarar si gano menos de 20 € al mes?
Sí. Hacienda no reconoce un mínimo exento para este tipo de ingresos. Desde el primer céntimo, el importe debe constar en tu declaración. Otra cosa distinta es si con esos ingresos te resulta obligatorio presentar la renta, que depende del conjunto de tus rentas.
Publico en papel con impresión bajo demanda. ¿Tengo que emitir factura con IVA?
No al lector. En print on demand quien vende al comprador final es Amazon, y a ti te paga regalías. Si necesitas documentar esas regalías, emitirías una factura sin IVA con mención a la exención por cesión de derechos de autor. Solo repercutirías IVA si vendes ejemplares directamente tú, por ejemplo tras una compra de autor.
Soy funcionario. ¿Puedo autopublicar en Amazon?
Sí. La Ley de Incompatibilidades excluye expresamente la producción y creación literaria de su régimen de autorización previa, siempre que no interfiera con tu puesto ni comprometa tu imparcialidad. Lo fiscal funciona igual que para cualquier otro autor.
Estoy jubilado. ¿Pierdo la pensión si publico un libro?
No. Si tus rendimientos netos anuales por cuenta propia no superan el SMI, fijado en 17.094 € para 2026, no hay obligación de alta ni de cotizar. Además, la ley reconoce la compatibilidad del 100 % de la pensión con el trabajo por cuenta propia de los autores de obras literarias. Si superas ese umbral, hay que revisar el encaje en el régimen especial previsto para autores.
¿Epígrafe 861 o 864?
864, escritores y guionistas. El 861 corresponde a pintores, escultores y artistas plásticos. Si además actúas como editor de tus propias obras, entra en juego el 476.1, edición de libros.
Mis regalías anuales superan los 3.005,06 €. ¿Van al modelo 347?
No siempre. El modelo 347 excluye las operaciones que ya se informan en otra declaración específica, como el modelo 349. Hay que mirar qué entidad de Amazon te paga y si esas operaciones ya se están declarando por otra vía.
¿Puedo recuperar el IVA de los anuncios de Amazon?
Si estás dado de alta y presentas el modelo 303, ese IVA no se le reclama a Amazon: se deduce en tu declaración. Revisa quién emite la factura. Si es una entidad de otro país de la UE, vendrá sin IVA por inversión del sujeto pasivo y necesitarás el alta en el ROI. Si te factura Amazon España, llevará IVA español deducible.
Ya soy autónomo por otra actividad. ¿Cómo encajo los ingresos de KDP?
Forman parte de tu actividad, no son algo aparte que solo se declare en la renta anual. Se tienen en cuenta en el modelo 130 y, según qué entidad te pague y cómo esté configurada tu cuenta, pueden requerir alta en el ROI y presentación del 349. Conviene revisar también si procede añadir el epígrafe en el modelo 036.
¿Qué importe declaro, el bruto o lo que llega a mi cuenta?
El bruto de regalías de los informes de KDP, convertido a euros, ajustando después retenciones o gastos si proceden. El abono bancario puede estar afectado por tipos de cambio y comisiones, así que tomar solo esa cifra suele llevar a declarar de menos.
¿Puedo deducir gastos si no estoy dado de alta?
No. Los costes de producción del libro solo son deducibles si declaras los ingresos como actividad económica. Si los declaras como rendimiento del trabajo, únicamente juega el gasto general de 2.000 €.
¿Qué pasa si llevo años cobrando y no lo he declarado?
Se puede regularizar presentando declaraciones complementarias de los ejercicios no prescritos. Hacerlo antes de recibir un requerimiento supone recargos por presentación extemporánea, pero evita la sanción. Cuanto antes se resuelva, más barato sale.
Conclusión
El éxito en KDP no se mide solo en ejemplares vendidos. Se mide también en no tener que revisar hacia atrás tres ejercicios cuando llega una carta de Hacienda.
Hacer las cosas bien desde el primer euro es lo que separa a un aficionado de un autor profesional. Si tu volumen crece, si empiezas a invertir en publicidad o si vendes también en otras plataformas, merece la pena revisar la estructura antes de que se complique. Puedes seguir leyendo sobre la fiscalidad de vender en Amazon, Shopify o Etsy o sobre cómo darse de baja como autónomo sin dejar flecos.
En La Nube Fiscal llevamos años acompañando a escritores que autopublican. Si tienes dudas sobre tu caso, escríbenos y lo vemos con tus cifras delante.
Muchas gracias por esta información. Es de gran ayuda.
Tengo una duda: si publico un libro en papel, pero la impresión y distribución la hace Amazon (print on demand), ¿esta operación (a diferencia de los ebooks) requeriría emitir una factura por mi parte y llevaría IVA?
¡Muchas gracias de nuevo!
Si publicas el libro en papel con impresión bajo demanda en Amazon, Amazon es quien vende al lector y a ti te paga regalías; tú no emites factura al comprador final ni repercutes IVA por esa venta. Esas regalías, si eres persona física, están exentas de IVA por la cesión/explotación de derechos de autor (art. 20.Uno.26 LIVA), por lo que, si necesitas documentarlo, emite a Amazon una factura exenta con esa mención legal (no lleva IVA). El IVA al cliente lo gestiona Amazon y, en España, es 4% tanto para libros en papel como para e-books (desde 23/04/2020); en KDP los precios ya incluyen IVA y Amazon lo deduce al calcular tus regalías. Solo llevarías IVA tú si vendes ejemplares directamente (p. ej., compras de autor y reventa), donde aplicarías el 4%. Ojo: la exención de autores no se aplica a personas jurídicas (sociedades).
Si soy una persona jurídica, cómo lo tengo que hacer?.
Gracias!!!
Hola, Martina.
Si realizas la actividad de autopublicación en Amazon KDP a través de una sociedad limitada, el tratamiento fiscal es diferente al de una persona física.
En este caso, debes tener en cuenta lo siguiente:
– Impuesto sobre Sociedades: los ingresos obtenidos a través de Amazon KDP se integran en la contabilidad de la empresa y tributan por el Impuesto sobre Sociedades, en lugar de hacerlo por IRPF. No tendrás que presentar el modelo 130.
– IVA: la exención prevista para los servicios profesionales de escritores no se aplica a las sociedades. No obstante, el tratamiento concreto dependerá de la entidad de Amazon con la que operes y de dónde se localice la operación. Si se trata de servicios intracomunitarios, puede ser necesario presentar el modelo 349.
– Alta censal: la sociedad deberá tener declarada la actividad correspondiente ante Hacienda.
– Fiscalidad estadounidense: en lugar del formulario W-8BEN para personas físicas, normalmente corresponde cumplimentar el W-8BEN-E, identificando a la sociedad como beneficiaria de los ingresos.
Por tanto, es perfectamente posible desarrollar esta actividad mediante una sociedad, aunque las obligaciones fiscales son diferentes.
Un saludo.
Buenos días, como los ingresos que obtengo son muy bajos y esporádicos, quiero saber si es necesario darse de alta en el IAE y, en tal caso, qué formulario cumplimentar y si ello puede hacerse online. En caso de haber publicado libros anteriormente, puede el alta afectar de algún modo lo anterior, o convendría volver a publicar esos libros con fecha posterior a la inscripción en el IAE? Gracias
Buenos días:
Aunque los ingresos sean bajos y esporádicos, si hay actividad económica debes darte de alta en Hacienda (censo) indicando tu epígrafe del IAE; basta con la alta censal en el modelo 036. Se presenta online en la Sede de la AEAT (servicio Censos WEB) con certificado o Cl@ve.
¿Afecta a lo ya publicado?
No. El alta no obliga a “republicar” nada. Simplemente indica en el 036 la fecha real de inicio de la actividad; si ya hubieras percibido ingresos antes, habría que regularizarlos en tus declaraciones.
Hola una consulta dices que como persona física al hacer la declaración lo haga IRPF como «rendimientos de actividades económicas». pero para eso anteriormente tengo que darme de alta en la actividad económica? con el formulario 036? cómo son los pasos a seguir? gracias
¡Hola!
Buena pregunta. Cuando en el artículo hablo de declararlos como “rendimientos de actividades económicas” me refiero a cómo tributan en el IRPF, pero eso no significa que siempre sea obligatorio darse de alta como autónomo.
Si son ingresos puntuales y de poco importe, en la práctica se pueden declarar en la renta como actividad económica sin haber presentado antes el 036/037, siempre que se declaren bien.
Si vas a tener ingresos recurrentes o relevantes por KDP (ventas todos los meses, importes ya “serios”), lo correcto es:
1. Presentar el modelo 036 para darte de alta en Hacienda en la actividad (epígrafe de escritor / autor).
2. Darse de alta en autónomos en la Seguridad Social.
3. A partir de ahí, declarar los ingresos como actividad económica (pagos a cuenta, IVA si procede, etc.).
En resumen: para ingresos pequeños y esporádicos, se puede resolver solo vía IRPF; si KDP se convierte en una actividad más estable, sí habría que hacer el alta censal (036) y el alta en autónomos. Lo ideal es revisar cada caso concreto para no pasarse ni quedarse corto.
Buenos días.
Caso hipotético, ya que aún no he escrito nada pero estoy pensándolo: Si soy funcionario de carrera (profesor Secundaria), y autopublico en Amazon un libro en papel, ¿cómo debería proceder para tenerlo todo en orden con Hacienda?
Gracias.
Hola, muchas gracias por tu comentario.
En principio, ser funcionario de carrera no te impide autopublicar: la Ley de Incompatibilidades permite expresamente la creación y producción literaria y las publicaciones derivadas como actividad privada, siempre que no interfiera con tu trabajo ni comprometa tu imparcialidad.
Desde el punto de vista fiscal, si autopublicas en Amazon (papel, print on demand), lo normal es que:
-Amazon sea quien vende el libro al lector y te pague a ti unas regalías.
-Esas regalías, si eres persona física, se declaren en tu IRPF como rendimientos de actividades económicas (actividad de autor) y tributen según tus tramos de IRPF.
-Amazon gestiona el IVA con el comprador; tú no emites factura al lector final ni repercutes IVA por esas regalías, que suelen estar exentas de IVA por cesión de derechos de autor (art. 20.Uno.26 LIVA).
Para tenerlo todo en orden, deberías:
-Declarar siempre esos ingresos en la Renta.
-Si los cobros son muy puntuales y pequeños, puede bastar con declararlos correctamente en IRPF sin ir a un alta plena como autónomo; si se convierten en ingresos recurrentes o relevantes, lo prudente es darte de alta en Hacienda (modelo 036) como actividad económica e incluso valorar alta en autónomos si superas ciertos niveles de ingresos/habitualidad.
Si al final te animas a publicar y quieres que lo revisemos con tus cifras concretas (importes, frecuencia, etc.), podemos verlo con detalle para que no tengas sorpresas con Hacienda.
Yo estoy en la situación del compañero que pregunta. Soy funcionario y acabo de autopublicar un libro en Amazon Kdp, Las ventas van a ser casi ridículas, voy a hacer unas regalías muy bajas.
Aún así, entiendo que debo declarar en el irpf, pero si no me doy de alta en el IAE, ¿en que apartado debo declarar las regalías que reciba en la declaración de la renda?
Hola,
En un caso como el tuyo, con un libro autopublicado y unos ingresos muy bajos, hay dos posibles enfoques.
Si nos vamos al criterio más estricto, cuando el propio autor edita o autopublica directamente su obra, la Agencia Tributaria viene a encuadrarlo como actividad económica.
Ahora bien, si no estás dado de alta en el IAE/censo y estamos hablando de unos importes muy reducidos y algo puntual, una opción práctica que suele valorarse es declararlo en la base imponible general como rendimientos del trabajo derivados de la elaboración de obras literarias, siempre que se plantee como cesión de derechos de autor y no como una actividad económica organizada. La propia AEAT contempla expresamente que la elaboración de obras literarias puede tributar como rendimiento del trabajo cuando se cede el derecho de explotación y no deriva de una actividad económica.
Por tanto, si decides no incluirlo como actividad económica, el encaje que normalmente se buscaría en la Renta sería dentro del apartado de rendimientos del trabajo, no en actividades económicas. Además, la AEAT prevé incluso claves específicas para rendimientos del trabajo derivados de obras literarias y propiedad intelectual cuando tienen esa naturaleza.
Dicho esto, conviene tener presente que esta es una solución práctica para casos muy pequeños y esporádicos. Si la actividad empieza a tener continuidad, o si Hacienda entiende que realmente hay autopublicación con ordenación por cuenta propia, la posición más sólida técnicamente sería tratarlo como actividad económica.
Hola! Yo ya soy autónoma y no me queda muy claro como tengo que declarar estos ingresos. Mi gestor dice que me tendría que dar de alta en el ROI para hacer las facturas pero que como son pocos los ingresos que los declare en la declaración de la renta y ya. ¿No sería necesario que los declare en las declaraciones trimestrales también (130 y 303)? ¿Para ello debo hacer facturas o no es necesario? Como decía no me queda muy claro como autónomo como declarar estos ingresos que por ahora son muy puntuales y bajos. Gracias!
Hola, gracias por tu pregunta:
Si ya eres autónoma, lo normal es que los ingresos de KDP formen parte de tu actividad, no algo aparte que solo se declare en la renta anual:
-En IRPF, lo prudente es que esos ingresos se tengan en cuenta también en los pagos fraccionados (modelo 130), no solo al final en la declaración de la renta.
-En IVA (303), en muchos casos con Amazon KDP no vas a repercutir IVA al lector, porque es Amazon quien gestiona el IVA de las ventas, pero según cómo esté configurada tu cuenta puede ser necesario informar como operaciones intracomunitarias, y ahí es donde puede encajar el alta en el ROI.
En cuanto a facturas, normalmente no facturas al lector final, sino que trabajas con los informes y liquidaciones de Amazon como justificante de ingresos.
Con ingresos bajos y puntuales es verdad que en la práctica el impacto es pequeño, pero la forma de declararlo debería revisarse bien con tu asesor viendo exactamente qué vendes y desde qué marketplace, para no quedarse solo en “lo metemos en la renta” y ya.
Hola lo que creo que a mi no me ha quedado muy claro es lo de ✔ Rellena el W-8BEN para evitar la retención del 30% en EE.UU.
Yo vivo en España, si publico aquí que tiene que ver aquí USA?, tengo que rellenar un formulario este con mis datos y mi CC a un lugar desconocido y a quien?, es información muy sensible, es fiable?.
Quien pone el precio del libro?, el propio autor?, o Amazon.
Si relleno ese formulario de USA para que ellos no se queden el 30% de las ganancias se supone que yo ganare mas dinero, con lo cual tengo que declararlo a la hacienda española.
Después
si necesito una factura de las ganancia y las ventas para entregarla a la hacienda española, como saco esa factura?, me la proporciona Amazon?, y como, y me la proporcionaría desglosada?.
Si yo publico en una editorial a un precio determinado, se puede publicar tambien en Amazon y ha de ser el mismo precio?
Hola. Te aclaro punto por punto:
-Aunque vivas en España, Amazon KDP es quien te paga las regalías y, para ciertas ventas/mercados (por ejemplo Amazon.com y algunos pagos como KDP Select), EE. UU. exige que el pagador aplique una retención “por defecto” del 30% si no hay información fiscal. Por eso KDP te pide completar el tax interview, que genera el W-8BEN (si eres persona física) para acreditar que no eres residente fiscal en EE. UU. y aplicar el convenio/retención reducida.
No se envía “a un lugar desconocido”. Se completa dentro del panel oficial de KDP (entre tus ajustes de cuenta). Normalmente te pedirán datos básicos (nombre, dirección, NIF); no es tu tarjeta, y la parte bancaria va por otro apartado de pagos
-Tú defines el precio de lista en KDP, dentro de los rangos permitidos.
Pero Amazon puede mostrar un precio de venta distinto (descuentos/promos) aunque tu regalía se calcule según las condiciones de KDP.
-Si con el W-8BEN no me retienen, gano más… ¿y eso lo declaro en España?”
Sí: en España declaras lo que ganas (con independencia de si EE. UU. te retiene o no). El W-8BEN no “crea” un impuesto, solo evita/ajusta la retención en origen para no perder dinero innecesariamente.
-En la práctica, Hacienda no te pide “una factura de Amazon” para presentar el IRPF/IVA; lo que necesitas es soporte documental.
KDP te da:
Informes de ventas/regalías y pagos (para tu control/contabilidad).
Y un certificado fiscal anual: Form 1042-S si no eres US (o 1099-MISC si fueras US)
Con esos documentos se puede justificar y cuadrar lo declarado.
-“Si publico con editorial, ¿puedo publicar también en Amazon? ¿mismo precio?”
Depende de tu contrato con la editorial (cesión de derechos, exclusividad, etc.). KDP permite publicar contenido ya publicado siempre que tú tengas los derechos.
Además, si metes el ebook en KDP Select (Kindle Unlimited), ahí sí hay exclusividad digital mientras dure la adhesión (90 días renovables).
Sobre el “mismo precio”: puedes igualar tu precio de lista, pero Amazon puede aplicar descuentos y el precio visible variar
Hola. Gracias por tu tiempo. Si pongo anuncios en Amazo España y me cobran los anuncios con IVA, puedo pedir la devolución de ese IVA??
Hola
Si estás dada de alta (autónomo/empresa) y presentas IVA (modelo 303), ese IVA de los anuncios no se “pide” a Amazon, sino que se deduce en tu declaración de IVA (si sale a compensar o a devolver, se recupera por esa vía), siempre que tengas factura a tu nombre/NIF y el gasto esté vinculado a la actividad.
Extra importante: revisa quién emite la factura. Si te factura una entidad de Amazon de otro país de la UE, lo habitual es que vaya sin IVA español (inversión del sujeto pasivo) y se declara en el 303 (y, según el caso, también 349). Si te factura Amazon España, normalmente llevará IVA español, que es el que podrías deducir si procede.
Hola, un articulo genial, pero me asaltan unas dudas:
– ¿Los derechos de autor que se cobran se declaran como Rendimientos del Trabajo?
– ¿Las regalías son el pago de los derechos de autor por las ventas en AMAZON KDP? Si esto fuese así ¿por qué tener que darse de alta en autónomos?
Saludos
¡Gracias por tu comentario! Muy buena pregunta, porque aquí suele haber confusión.
-Sí, las regalías de KDP son, en la práctica, el pago por la explotación/venta de tu obra (Amazon las identifica como “regalías” en sus informes)
-¿Derechos de autor = rendimientos del trabajo?
Pueden serlo en ciertos casos: la Ley del IRPF incluye como rendimientos del trabajo los derivados de obras literarias cuando se cede el derecho de explotación (art. 17.2.d), siempre que no exista actividad económica propia.
-En autopublicación KDP, lo habitual es actividad económica, porque el propio autor “edita/publica” directamente su obra. En ese caso, AEAT lo encuadra como rendimientos de actividad (empresarial/profesional), no como simple rendimiento del trabajo. Por eso puede ser necesario alta de autónomo.
No por llamarse “regalías”, sino por cómo se ejerce la actividad (habitual, personal y directa con ánimo de lucro), que es el criterio de Seguridad Social para RETA
En resumen: en KDP normalmente hablamos de actividad económica; por tanto, además de declararlo en Renta, toca revisar alta censal y, si hay habitualidad, alta en RETA.
Gracias por la respuesta.
Pero aún me queda duda, si el autor escribe el manuscrito pero otra persona lo corrige y maqueta y lo sube a AMAZON KDP para ayudarle. ¿Seguiría siendo actividad económica por parte del autor?
En ese caso, depende de quién explote realmente la obra:
-Si el autor mantiene la titularidad, decide precio/estrategia y cobra de KDP, aunque subcontrate corrección, maquetación o la subida, normalmente sigue siendo actividad económica del autor (subcontratar tareas no cambia eso por sí solo). AEAT define actividad económica como ordenar medios y/o recursos humanos por cuenta propia.
-Si, en cambio, el autor solo cede derechos a un tercero (editor/plataforma) y ese tercero explota la obra por su cuenta, entonces para el autor puede encajar como rendimientos del trabajo por derechos de autor, siempre que no haya actividad económica propia.
Además, en Seguridad Social, el alta en RETA se vincula a actividad habitual, personal y directa por cuenta propia.
Regla práctica: mira quién tiene el contrato/cuenta con Amazon KDP, quién fija condiciones y quién cobra. Eso suele marcar la calificación fiscal correcta.
Para las regalias anuales recibidas de kdp Amazon en España superiores a 3005€, para un ciudadano español, hay que declararlas en el modelo 347 de operaciones con terceras personas?
Buena pregunta
No siempre.
El modelo 347 lo presentan empresarios/profesionales cuando las operaciones con una misma persona o entidad superan 3.005,06 € al año. Pero no se incluyen las operaciones que ya se informan en otra declaración específica con contenido coincidente (por ejemplo, el modelo 349 si procede).
Así que, en regalías de Amazon KDP, hay que ver qué entidad de Amazon te paga y si esas operaciones ya se están declarando en otro modelo.
➡️ Si ya van en otra informativa (p. ej. 349), no irían en 347.
➡️ Si no van en otra y se supera el umbral con esa entidad, podrían tener que incluirse.
Buenas tardes. Estoy jubilado y soy pensionista de la Seguridad Social. Voy a «autopublicar» a través de Amazon KDP. Supongo que los ingresos serán pocos. ¿Tengo que darme de alta como autónomo en la Seguridad Social? ¿Afectará eso a mi condición de pensionista?
Hola. A nivel de Seguridad Social, no siempre tiene que darse de alta como autónomo por autopublicar en Amazon KDP. La regla general es que la pensión de jubilación es compatible con una actividad por cuenta propia cuando los ingresos anuales totales no superan el SMI en cómputo anual, y en ese caso no existe obligación de cotizar. En 2026, el SMI anual está fijado en 17.094 €.
Además, en su caso hay un matiz importante: la propia Ley General de la Seguridad Social prevé expresamente la compatibilidad del 100 % de la pensión de jubilación con el trabajo por cuenta propia de los autores de obras literarias, se perciban o no derechos de propiedad intelectual por esa actividad.
Por tanto, si realmente va a ser una autopublicación con ingresos reducidos, en principio no debería afectar a su condición de pensionista. Si la actividad acaba siendo más estable o supera esos importes, conviene revisar el encaje exacto antes de empezar, porque ahí ya puede ser necesario tramitar el alta en Seguridad Social bajo el régimen especial previsto para autores.
Hola, yo tengo una empresa y soy empleado con nómina de mi empresa. Obviamente, por ley, soy autónomo a efectos de seguridad social, pero a efectos fiscales no tengo actividad ni hago trimestrales, sólo declaración anual como empleado de mi empresa. Este año he publicado un libro en Amazon KDP y los ingresos han sido de 180€, o sea, una miseria. No sé si seguiré con ello, pero quería saber cómo debo declararlos. En el borrador no me aparece nada, pero, aunque esto es poca cosa, esporádico y no sé si continuará, prefiero declararlo, por si las moscas. Pero no tengo ni idea de dónde hacerlo (rendimientos del trabajo?, rendimientos de actividades económicas?… ). Además sólo poseo lo que amazon me envía, que es un excel con los pagos en mi cuenta, donde pone lo entregado y que la retención de impuestos es cero. Sería solo añadirlo en la casilla de retribuciones dinerarias/Importe íntegro a la cantidad que tengo y listo? Algo más que hacer? Gracias
Buenas,
En tu caso, yo no lo metería como rendimientos del trabajo ni lo sumaría a la nómina. Lo más correcto es declararlo como rendimientos de actividades económicas. La AEAT distingue entre los rendimientos por elaboración de obras literarias y el supuesto en que el propio autor edita directamente su obra, en cuyo caso pasan a calificarse como actividades empresariales; además, existe una consulta de Tributos sobre la venta de un libro a través de una plataforma digital que va en esa misma línea.
Por tanto, en la renta lo razonable sería incluir esos 180 € en el apartado de actividades económicas, normalmente en estimación directa simplificada, como ingresos íntegros. Si no has tenido gastos deducibles justificados, el rendimiento sería esos mismos 180 €. Si sí los has tenido y puedes acreditarlos, podrías restarlos. La estimación directa simplificada es el régimen aplicable con carácter general cuando no estás en módulos ni en estimación directa normal.
El hecho de que Amazon te haya puesto retención 0 no significa que no haya que declararlo; simplemente, declaras el importe íntegro que hayas obtenido. Así que no, no sería correcto añadirlo a la casilla de retribuciones dinerarias de tu salario.
Con el Excel o los reportes de Amazon y los movimientos bancarios puedes tener una base razonable para justificar el ingreso. Y, si esto va a continuar en el tiempo, conviene revisar ya aparte el alta censal y el resto de obligaciones formales, porque el encaje fiscal de la autopublicación es el de una actividad económica.
Buenas tardes, José Manuel. En primer lugar, muchas gracias por el artículo y por «bajarlo» al terreno de los mortales para hacerlo inteligible. Llevo publicando algunos años en Amazon pero es a partir de mayo cuando he tenido ingresos estimables por regalías (sin llegar al SMI). Consulté la semana anterior mi situación con un asesor especializado en temas de derechos de autor, le pasé los Términos y condiciones de Amazon y me comenta que, en su opinión profesional, deben consignarse dichos ingresos en Rendimientos del Trabajo en base a lo dispuesto en el artículo 17.2 d) de la Ley del IRPF y teniendo en cuenta también el punto 5.5 de los Términos y condiciones. Al menos para este año, pensaba hacerlo así.
Por otro lado, me surge la duda con el tema de las retenciones y de las cantidades reales que deben declararse. Hasta ahora (que las regalías anuales eran más bien anecdóticas), tomaba las cantidades de mi cuenta bancaria (ingresos de Amazon) y lo sumaba a los Rendimientos del Trabajo. Mi idea era hacerlo igual, pero no sé si hay unas retenciones por esas regalías y dónde las encuentro. Espero que puedas ayudarme. Muchas gracias.
La cuestión que planteas es muy interesante, porque en los ingresos por derechos de autor puede haber una doble posible calificación en IRPF.
Efectivamente, el artículo 17.2.d) de la Ley del IRPF permite considerar como rendimientos del trabajo los derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación. Además, la propia AEAT indica que estos rendimientos serán del trabajo siempre que no deriven del ejercicio de una actividad económica.
Por tanto, el criterio que te han indicado puede ser defendible si hablamos de regalías por la cesión de derechos de explotación de una obra, sin una organización empresarial o profesional propia detrás. De hecho, en los términos de KDP se recoge esa concesión de derechos a Amazon para imprimir, distribuir, reproducir, almacenar y poner a disposición los libros a través de sus canales.
Ahora bien, no es una regla automática para todos los casos. Si existe una actividad recurrente, organizada, con medios propios, publicidad, varios títulos, estrategia comercial, etc., Hacienda podría defender que estamos ante rendimientos de actividad económica. Por eso conviene analizar cada caso concreto.
Sobre las retenciones: Amazon normalmente no practica una retención española de IRPF como haría un pagador nacional obligado a retener. Las retenciones del 15% o 7% que prevé la normativa española para derechos de autor operan cuando existe obligación de retener en España, es decir cuando pagan entidades españolas.
Otra cosa distinta es la posible retención fiscal en EE. UU. Si el formulario fiscal de Amazon KDP —W-8BEN— está correctamente cumplimentado, en el caso de residentes fiscales en España normalmente no debería aplicarse la retención del 30% estadounidense. Si se hubiera aplicado alguna retención extranjera, deberías revisarlo en los informes fiscales/pagos de KDP, no en los datos fiscales de la AEAT.
En cuanto a qué importe declarar, lo prudente no es limitarse solo al ingreso neto que llega al banco, porque ahí pueden influir cambios de divisa, comisiones o posibles retenciones. Lo recomendable es tomar como base los informes de regalías/pagos de Amazon KDP y declarar el importe bruto de regalías que te corresponde, convertido a euros, ajustando después las posibles retenciones o gastos si proceden.
En resumen: declarar como rendimientos del trabajo puede tener encaje si se trata simplemente de derechos de autor y cesión de explotación, pero habría que revisar el caso concreto para confirmar que no estamos ante una actividad económica. Y para importes y retenciones, mejor partir siempre de los informes de KDP, no solo de los abonos bancarios.
Muchas gracias por una respuesta tan detallada.
Buenas tardes y muchas gracias por la información.
Mi cuestión en la siguiente: quiero publicar un libro en Amazon KDP para venderlo a través de la plataforma tanto en formato electrónico como impreso. Entiendo que al principio las ventas serán escasas, por lo que supongo que los ingresos por regalías serán esporádicos y no muy elevados. Las dudas que me surgen son:
a) Si opto por declarar esos ingresos como rendimientos del trabajo en el IRPF, ¿hay que realizar algún trámite o simplemente incluirlas en la declaración cuando toque presentarla? ¿Hasta qué límites (frecuencias e importes) podría optarse por esta vía? ¿Hay gastos deducibles (corrección, etc.)?
b) Si finalmente me doy de alta en el IAE ¿qué epígrafe sería el correcto, 861 o 476.1? Además de figurar los ingresos como rendimiento de actividades económicas en la declaración ¿qué otros trámites hay que ir realizando ante la AEAT a lo largo del ejercicio? (presentación del modelo 130 etc.)
c) ¿Tiene influencia el epígrafe del IAE en la cuestión de la exención del IVA?
d) ¿En qué supuestos podría plantearse estar dado de alta en el IAE y no en el RETA? ¿Cómo influye la Directiva DAC7?
Muchas gracias por anticipado y saludos.
Buenas tardes:
La respuesta depende de cómo se desarrolle realmente la publicación. No existe un límite de ingresos o de número de ventas que permita elegir automáticamente entre rendimientos del trabajo y actividad económica.
**a) Rendimientos del trabajo**
Los derechos derivados de una obra literaria pueden declararse como rendimientos del trabajo cuando el autor cede su explotación y no existe una organización propia de medios para publicar o comercializar la obra.
Sin embargo, en Amazon KDP el propio autor suele subir el libro, seleccionar formatos, fijar precios, elegir territorios y mantenerlo permanentemente a la venta. Por ello, en una autopublicación de estas características resulta más prudente considerarlo una actividad económica, aunque inicialmente los ingresos sean reducidos.
Si excepcionalmente se calificara como rendimiento del trabajo, no habría que presentar un alta censal ni declaraciones trimestrales: se incluiría el ingreso en la declaración anual. Los gastos de corrección, portada o maquetación no podrían deducirse individualmente, aunque resultaría aplicable el gasto general de 2.000 euros previsto para los rendimientos del trabajo.
Si se declara como actividad económica, sí serían deducibles los gastos relacionados con la obtención de los ingresos, siempre que estén justificados, registrados y vinculados con la actividad.
**b) Epígrafe y obligaciones**
El grupo 861 no es el correspondiente a los escritores, sino a pintores, escultores y otros artistas similares. Para un escritor que obtiene ingresos profesionales por su obra, el grupo correcto sería el **864, “Escritores y guionistas”**.
El epígrafe **476.1, “Edición de libros”**, correspondería cuando el autor actúa además como editor directo de sus propias obras. La normativa contempla expresamente la edición realizada por el propio autor. En KDP habría que valorar si, atendiendo al contrato y a la operativa concreta, actúa únicamente como escritor o también como autoeditor.
En caso de actividad económica, deberá presentar el modelo 036 antes de comenzar, llevar los libros de ingresos, gastos y bienes de inversión y declarar el rendimiento en estimación directa. Las personas físicas están exentas de pagar el IAE, pero deben comunicar igualmente la actividad y su epígrafe.
Respecto al modelo 130, normalmente habrá que presentarlo trimestralmente. La excepción para actividades profesionales solo se aplica cuando al menos el 70 % de los ingresos está sometido a retención, circunstancia que habitualmente no se cumple cuando paga una entidad extranjera de Amazon.
**c) IVA**
El epígrafe del IAE no determina por sí solo el tratamiento del IVA. Lo relevante es la naturaleza real de la operación.
Los servicios profesionales prestados por escritores, incluidos los remunerados mediante derechos de autor, están exentos de IVA cuando la operación se localiza en España. No obstante, si se trata de un servicio prestado a una entidad empresarial de Amazon establecida en otro país, podría ser una operación no sujeta al IVA español y, si el destinatario está en otro Estado de la Unión Europea, podría exigir alta en el ROI y presentación del modelo 349.
Por ello, para determinar las obligaciones de IVA es imprescindible comprobar qué entidad de Amazon realiza los pagos y qué establece el contrato de KDP.
**d) Alta en el RETA y DAC7**
El alta en Hacienda y el alta en autónomos son obligaciones distintas. El RETA resulta obligatorio cuando la actividad se realiza de forma habitual, personal, directa y lucrativa.
Actualmente no existe una regla segura que permita evitar el RETA por obtener menos del salario mínimo. El Tribunal Supremo confirmó en julio de 2025 que ingresar menos del SMI es solamente un indicio y no excluye automáticamente la habitualidad. Mantener un libro permanentemente a la venta y recibir liquidaciones recurrentes puede ser considerado una actividad continuada, aunque las cantidades sean pequeñas.
La DAC7 no crea impuestos nuevos ni establece un mínimo exento. Únicamente obliga a determinadas plataformas a comunicar información sobre vendedores y operaciones. Los límites de 30 ventas y 2.000 euros se refieren exclusivamente a la obligación de información de la plataforma para determinadas ventas de bienes; no permiten dejar de declarar los ingresos ni determinan por sí solos la obligación de alta en el RETA.
En conclusión, para una autopublicación activa y continuada mediante KDP, la opción más prudente suele ser tramitarla como actividad económica. No obstante, habría que revisar el contrato, la entidad pagadora y la frecuencia prevista de publicación y ventas para fijar correctamente el epígrafe y las obligaciones de IVA.