Fiscalidad de vender en Amazon, Shopify o Etsy
IVA, IRPF, facturación y diferencias clave entre plataformas: todo lo que necesitas saber si vendes —o quieres vender— por internet.
Vender por internet puede parecer sencillo: abres una cuenta, subes tus productos y empiezas a cobrar. Pero desde el primer euro ingresado, la Agencia Tributaria tiene algo que decir. El comercio online en España obliga a darse de alta como autónomo, declarar el IVA correctamente según el destino de cada venta y tributar los beneficios en el IRPF. Y la plataforma que elijas —Amazon, Shopify o Etsy— condiciona mucho cómo se gestiona todo eso. Esta guía te lo explica sin rodeos.
IVA en ventas nacionales e internacionales
El IVA es el apartado más complejo del comercio online porque no depende solo de quién eres tú, sino de dónde está el comprador. La regla cambia según si el destinatario es un consumidor final (B2C) o una empresa (B2B), y según si está en España, en otro país de la UE o fuera de la Unión Europea.
La regla general: el IVA sigue al consumidor
Desde julio de 2021, con la entrada en vigor del nuevo régimen de comercio electrónico de la UE, aplica la regla de tributación en destino para las ventas B2C dentro de la Unión Europea. Esto significa que cuando vendes a un consumidor final en Francia, Alemania o Italia, en principio debes aplicar el IVA del país del comprador, no el español.
El umbral de 10.000 € y el régimen OSS
Si el total de tus ventas B2C a todos los países de la UE no supera los 10.000 € anuales, puedes seguir aplicando el IVA español a todas ellas, aunque el comprador esté en otro estado miembro. Es el umbral diseñado para proteger a los vendedores pequeños.
En cuanto superas ese umbral —o si decides no acogerte a él—, tienes dos opciones: registrarte a efectos de IVA en cada país donde vendas, o usar el sistema OSS (One Stop Shop), que te permite declarar y pagar el IVA de toda la UE en una única declaración trimestral ante la AEAT española. El OSS es, en la práctica, la solución que usan la mayoría de vendedores online con cierto volumen.
Ventas B2B dentro de la UE: operaciones intracomunitarias
Si vendes a otra empresa o profesional con NIF IVA de otro estado miembro, la operación está exenta de IVA y se convierte en una entrega intracomunitaria. Tu cliente aplica el IVA de inversión del sujeto pasivo en su país. Debes verificar el NIF IVA del comprador en el sistema VIES y declarar la operación en el modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias).
IRPF: cómo tributan los ingresos
Los ingresos por venta online tributan en el IRPF como rendimientos de actividades económicas. Para ello es imprescindible estar dado de alta en Hacienda (modelo 036 o 037) y en la Seguridad Social como autónomo antes de realizar la primera venta. No existe ningún umbral de ingresos que te exonere de estas obligaciones: en cuanto ejerces una actividad con ánimo de lucro de forma habitual, la obligación existe desde el primer día.
¿Estimación directa o módulos?
Estimación directa
Tributas sobre el beneficio real: ingresos menos gastos deducibles. Hay dos modalidades: normal (si facturas más de 600.000 €/año) y simplificada (el resto). La gran mayoría de vendedores online usa la simplificada. Requiere llevar un libro de ingresos y gastos.
Estimación objetiva (módulos)
El rendimiento se calcula con indicadores fijos (metros de local, personal…), no sobre ingresos reales. Tiene limitaciones estrictas de volumen y de tipo de actividad. Para comercio online es difícil de aplicar y cada vez más actividades quedan excluidas. Consulta antes de optar por ella.
Pagos fraccionados: el modelo 130
En estimación directa, el autónomo debe presentar pagos fraccionados trimestrales a cuenta del IRPF mediante el modelo 130. Se paga el 20% del rendimiento neto acumulado del trimestre, menos lo ya pagado en trimestres anteriores y las retenciones soportadas. Los plazos son los mismos que el IVA: abril, julio, octubre y enero.
Laura vende artesanía en Etsy y ropa en Shopify
Con un rendimiento de 12.740 €, Laura tributa en los primeros tramos del IRPF. Su cuota anual aproximada sería de unos 2.300-2.600 € dependiendo de su situación personal y deducciones aplicables. Sin los gastos deducibles, habría tributado sobre 38.000 €.
Obligaciones de facturación
Una de las dudas más frecuentes entre los vendedores online es si están obligados a emitir facturas a sus clientes. La respuesta depende de a quién vendes.
Ventas a consumidores finales (B2C)
No estás obligado a emitir una factura completa por cada venta a un particular, salvo que el cliente la solicite expresamente. En su lugar, puedes emitir facturas simplificadas (lo que antes se llamaba «tique»), que no requieren los datos del destinatario. Muchas plataformas como Amazon o Etsy generan automáticamente estos documentos en nombre del vendedor.
Ventas a empresas y profesionales (B2B)
Aquí sí es obligatorio emitir factura completa con todos los datos: NIF del emisor y receptor, descripción de la operación, base imponible, tipo de IVA y cuota. Si el cliente es de otro país de la UE con NIF IVA, la factura debe indicar que es una entrega intracomunitaria exenta.
Libros registro obligatorios
En estimación directa simplificada debes llevar y conservar cuatro libros registro: libro de ingresos, libro de gastos, libro de bienes de inversión y libro de provisiones de fondos. No es necesario presentarlos periódicamente a Hacienda, pero deben estar disponibles en caso de comprobación.
Diferencias entre Amazon, Shopify y Etsy
Fiscalmente no es lo mismo vender en una u otra plataforma. La estructura de comisiones, quién emite las facturas al cliente final y cómo se gestiona el IVA varía significativamente.
Amazon Seller
Shopify (tienda propia)
Etsy
Errores frecuentes que debes evitar
Muchos vendedores empiezan «a ver cómo va» sin darse de alta. Desde la primera venta con ánimo de lucro habitual existe la obligación. Hacienda cruza los datos de DAC7 con el censo de obligados y puede detectarlo fácilmente, con las correspondientes sanciones retroactivas.
Aplicar siempre el 21% español a todas las ventas europeas es un error frecuente. Si has superado el umbral de 10.000 € en ventas B2C a la UE, debes usar el IVA de cada país o registrarte en el OSS. Hacienda puede reclamar la diferencia más intereses.
Las comisiones de Amazon (entre el 8% y el 15% según categoría), las tarifas de Etsy o la suscripción de Shopify son gastos deducibles al 100%. No incluirlos en el libro de gastos supone pagar más IRPF del necesario.
Las plataformas liquidan el importe neto de comisiones. El ingreso que debes declarar es el precio de venta al cliente (base imponible), no lo que finalmente recibes en tu cuenta. Declarar solo lo recibido infravalora los ingresos y genera discrepancias con los datos que la plataforma reporta a Hacienda vía DAC7.
Desde 2023, Amazon, Etsy y Shopify Payments reportan automáticamente tus ingresos a la AEAT si superas los umbrales. Si tus declaraciones no coinciden con esa información, Hacienda puede iniciar un procedimiento de comprobación. No hay margen para el «quizás no se entera».
Las ventas fuera de la UE están exentas de IVA, pero Hacienda puede pedir la prueba de que la mercancía salió del territorio: documentos de transporte, albaranes del operador logístico, declaración aduanera de exportación. Sin esa documentación, puede negar la exención y reclamar el IVA.
Lo esencial de un vistazo
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